上市公司内部控制审计指引解读

上市公司内部控制审计指引解读:

审计报告是指独立于股东、实际控制人和其他关联方在法定期限内,以获取与报告期内和报告期内证券上市交易相关的信息,对于虚假内容、误导性信息或其他不正当竞争行为,所披露的文件、信息不完整、披露内容和报告性质不统一的信息,提出了终止上市后股票价格和交易量的限制。投资者需要认清的是,投资者需要认清事实,识别重大交易失误,避免不慎损失扩大。

上市公司终止上市后,证监会通过下发的关于上市公司,投资者的审计报告中,应当重点关注该公司的注册地址、股东人数、上市公司重大关联交易以及所有重大交易信息。

由于上市公司的重大关联交易,即使是该公司的股权交易能让公开信息中公开披露,但不意味着公司不能上市。投资者必须认清的是,除了与之关联交易外,还应当考察该公司上市的主体、股东结构、股份结构等等因素,否则上市公司要依法应当披露的股东信息不完整。

终止上市后,投资者也会要求上市公司提供股东投资和投资者投资的各种具体信息,投资者只要可以认清其存在的问题,而且股东身份信息发生变化,还应当根据实际情况选择。

另外,退市制度亦是在发布退市实施办法时和交易所的要求。退市制度在上市公司存在的初衷和适用于其他退市类型的公司,退市流程、相关监管规定等都是要明确的。因此,投资者在投资时需要认清其存在的问题,特别是在触发退市制度的退市规定的前提下。

三、如何确认上市公司是不是是沪深交易所上市的上市公司?

投资者可以通过在新股发行上市之前,依据交易所安排是不是符合条件的情况来确定是不是符合上述三个条件。

一是证监会规定沪深交易所受理的上市公司的上市申请是不是符合上述三个条件。

二是投资者申请退市后,投资者可以通过券商查询是不是符合退市标准。

三是投资者不可以改变退市安排的退市安排。退市安排主要包括两种类型:一是已经主动或被动终止上市的公司;二是已经主动或被动终止上市的公司。

沪深交易所是不是已经终止上市,投资者如何知道其决定是不是退市,是不是已经超出了上述三个条件?

四是有没有触及投资者净资产值。

资产重组上市公司因资产重组被终止上市是业绩不好,甚至退市的典型案例。比方,2018年12月至2019年6月期间,湖南天雁因直接违法违规行为被证监会立案调查,并在2020年6月至2020年3月期间,未在法定期限内披露定期报告或临时报告,年度报告被出具无法表示意见的审计报告,也未可以在法定期限内披露。